Calcul impôt sur le revenu : barème, tranches et exemples de calcul en 2026
Le calcul de l’impôt sur le revenu permet d’estimer le montant à payer à l’administration fiscale en fonction de ses revenus, de sa situation familiale et du nombre de parts fiscales de son foyer. Pour obtenir une estimation pertinente, il faut notamment tenir compte des cotisations salariales, de l’abattement pour frais professionnels, du barème progressif et des éventuelles réductions d’impôt.
Comment fonctionne le calcul de l’impôt sur le revenu ?
Le calcul de l’impôt sur le revenu peut être effectué à l’aide d’un simulateur qui estime la charge fiscale à partir du salaire brut. Selon le niveau de précision recherché, deux méthodes sont possibles : une simulation simplifiée et une simulation personnalisée.
Quels éléments sont pris en compte dans le calcul ?
Le calcul commence par une estimation du salaire net à partir du salaire brut, puis du revenu net après impôt. Quatre résultats peuvent ainsi être obtenus :
- Le montant annuel estimé de l’impôt sur le revenu.
- Le taux marginal d’imposition (TMI).
- Le taux moyen d’imposition.
- Le revenu net mensuel après impôt.
L’impôt ainsi estimé correspond à celui qui est ensuite prélevé au cours de l’année dans le cadre du prélèvement à la source.
Dans une simulation simplifiée, le calcul repose sur le profil standard d’un salarié non-cadre en CDI travaillant à temps plein. Il suffit de renseigner le salaire brut annuel ou mensuel. Les paramètres habituels sont alors appliqués : environ 22 % de cotisations salariales, un abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels et une part fiscale.
La simulation personnalisée permet, quant à elle, de modifier plusieurs paramètres afin de tenir compte de la situation réelle du contribuable :
- Le statut professionnel : cadre ou non-cadre.
- Le temps de travail : temps plein ou temps partiel.
- Le nombre de parts fiscales.
- La situation familiale : célibataire, marié ou pacsé.
- Le nombre d’enfants à charge.
Cette seconde méthode permet d’obtenir une estimation plus proche de l’impôt réellement dû lorsque la situation personnelle ou professionnelle s’écarte du profil standard.
Quelles informations renseigner pour calculer son impôt ?
Pour effectuer un calcul impôt sur le revenu aussi fiable que possible, plusieurs informations sont nécessaires :
- Le revenu brut annuel ou mensuel : il constitue le point de départ de l’estimation.
- La situation familiale : célibataire, marié ou pacsé, ainsi que le nombre d’enfants à charge.
- Le statut professionnel : cadre ou non-cadre.
- Le temps de travail : temps plein ou temps partiel.
Le mode simplifié convient pour obtenir rapidement un ordre de grandeur. En revanche, une simulation personnalisée est préférable lorsque le foyer compte plusieurs enfants, lorsque le salarié travaille à temps partiel ou lorsque d’autres paramètres influencent le montant de l’impôt.
Le calcul présenté ici concerne principalement les revenus salariaux et les rémunérations de dirigeants. Il ne couvre pas directement les revenus fonciers, les bénéfices industriels et commerciaux (BIC), les bénéfices non commerciaux (BNC) ni les plus-values. Pour intégrer ces catégories de revenus et leurs règles particulières, il est nécessaire d’utiliser un simulateur fiscal complet.
Quel est le barème de l’impôt sur le revenu en 2026 ?
L’impôt sur le revenu repose sur un barème progressif composé de cinq tranches. Le taux applicable dépend du montant du revenu imposable par part fiscale.
Le principe essentiel à retenir est que chaque taux s’applique uniquement à la fraction du revenu située dans la tranche correspondante. Le taux le plus élevé atteint par le contribuable ne s’applique donc pas à la totalité de ses revenus.
Quelles sont les tranches d’imposition et leurs taux ?
Voici les seuils du barème de l’impôt sur le revenu indiqués pour 2026 :
| Tranche de revenu imposable par part | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Ces seuils sont revalorisés chaque année en fonction de l’inflation. Cette indexation vise notamment à éviter qu’une simple augmentation de salaire destinée à compenser la hausse des prix entraîne automatiquement le passage dans une tranche supérieure, sans amélioration réelle du pouvoir d’achat.
Comment appliquer le barème progressif tranche par tranche ?
Pour comprendre le calcul de l’impôt sur le revenu, prenons l’exemple d’une personne seule disposant d’un revenu net imposable annuel de 35 000 € et bénéficiant d’une part fiscale.
Le calcul s’effectue en plusieurs étapes :
- Première tranche : les 11 600 premiers euros sont imposés à 0 %, soit 0 €.
- Deuxième tranche : la fraction comprise entre 11 601 € et 29 579 €, soit 17 979 €, est imposée à 11 %. L’impôt correspondant est de 1 977,69 €.
- Troisième tranche : la fraction comprise entre 29 580 € et 35 000 €, soit 5 421 €, est imposée à 30 %. L’impôt correspondant est de 1 626,30 €.
L’impôt brut total atteint ainsi 3 603,99 €.
Cet exemple montre que le taux de 30 % ne s’applique pas à la totalité des 35 000 € de revenu imposable. Il concerne uniquement la fraction située dans la dernière tranche atteinte.
Il est donc important de ne pas confondre le taux marginal d’imposition avec le taux réellement supporté sur l’ensemble des revenus.
Taux marginal d’imposition (TMI) et taux moyen : quelle différence ?
Le taux marginal d’imposition et le taux moyen sont deux indicateurs distincts. Bien les comprendre permet de mieux interpréter une estimation fiscale et d’éviter les erreurs lors du calcul de son impôt.
Le taux marginal d’imposition (TMI)
Le taux marginal d’imposition correspond au taux appliqué à la dernière tranche du barème atteinte par le revenu imposable.
Il permet notamment de comprendre l’incidence fiscale d’un euro de revenu supplémentaire. Pour un revenu imposable de 35 000 €, le TMI est de 30 %. Chaque euro supplémentaire situé dans cette tranche entraîne donc 0,30 € d’impôt supplémentaire, selon le barème présenté.
Une erreur fréquente consiste à croire que l’intégralité du revenu est imposée au TMI. En réalité, ce taux concerne uniquement la fraction de revenu soumise à la dernière tranche atteinte.
Le taux moyen d’imposition
Le taux moyen représente la proportion du revenu imposable absorbée par l’impôt total. Il se calcule en divisant le montant total de l’impôt par le revenu imposable, puis en multipliant le résultat par 100.
Reprenons l’exemple d’un revenu imposable de 35 000 € pour lequel l’impôt brut s’élève à 3 603,99 €.
Le calcul est le suivant :
3 603,99 € ÷ 35 000 € × 100 = 10,3 % environ.
Le taux marginal est donc de 30 %, tandis que le taux moyen est de 10,3 %.
Cette différence s’explique par la progressivité du barème : une partie du revenu n’est pas imposée, une autre est taxée à 11 %, puis seule la fraction supérieure à 29 579 € est imposée à 30 %.
Comment le quotient familial permet-il de réduire l’impôt ?
Le quotient familial est un mécanisme qui prend en compte la composition du foyer fiscal. Il consiste à diviser le revenu imposable par un nombre de parts fiscales déterminé en fonction de la situation familiale.
En règle générale, plus le foyer dispose de parts fiscales, plus le calcul peut aboutir à un impôt réduit. Toutefois, l’avantage fiscal lié aux parts supplémentaires est soumis à un plafonnement.
Comment calculer le nombre de parts fiscales ?
Le nombre de parts dépend de la situation familiale et des personnes à charge.
| Situation familiale | Nombre de parts fiscales |
|---|---|
| Personne célibataire, divorcée ou veuve | 1 |
| Couple marié ou pacsé | 2 |
| Premier enfant à charge | + 0,5 |
| Deuxième enfant à charge | + 0,5 |
| Troisième enfant et suivants | + 1 par enfant |
| Parent isolé | + 0,5 part supplémentaire |
| Personne invalide titulaire d’une carte mobilité inclusion | + 0,5 part supplémentaire |
Par exemple, un couple marié ayant deux enfants à charge dispose de trois parts fiscales : deux parts pour le couple et une demi-part pour chacun des deux premiers enfants.
Un parent isolé ayant un enfant à charge peut bénéficier de deux parts dans les conditions indiquées : une part de base, une demi-part pour l’enfant et une demi-part supplémentaire au titre de l’isolement.
Le nombre de parts est déterminant, car il intervient directement dans le calcul du revenu imposable par part et dans l’application du barème progressif.
Quel est le plafonnement de l’avantage du quotient familial ?
L’avantage fiscal procuré par chaque demi-part supplémentaire est plafonné à 1 807 €. Ce plafond s’applique au-delà du nombre de parts de base, soit une part pour une personne seule et deux parts pour un couple.
Lorsque les revenus du foyer dépassent certains niveaux, la présence d’un enfant supplémentaire ne réduit donc pas nécessairement l’impôt dans les mêmes proportions.
Pour déterminer l’avantage réellement accordé, l’administration compare l’impôt calculé avec le quotient familial à celui qui aurait été obtenu sans les demi-parts liées aux enfants. La réduction est ensuite limitée à 1 807 € par demi-part supplémentaire.
Lorsque l’avantage calculé dépasse ce plafond, la réduction est limitée au montant autorisé.
Qu’est-ce que la décote de l’impôt sur le revenu ?
La décote est un mécanisme de réduction automatique destiné à alléger l’impôt des contribuables dont le montant d’impôt brut reste relativement faible. Elle s’applique sans démarche particulière de la part du contribuable lorsque les conditions prévues sont remplies.
Comment fonctionne la décote fiscale ?
La décote intervient lorsque l’impôt brut, calculé avant les réductions et crédits d’impôt, est inférieur à un seuil défini par la loi.
Les seuils indiqués sont les suivants :
- Personne seule : 1 982 €.
- Couple soumis à une imposition commune : 3 277 €.
Selon la formule simplifiée présentée ici, la décote correspond à la différence entre le seuil applicable et l’impôt brut.
Le montant obtenu vient ensuite diminuer l’impôt à payer. Si la décote est supérieure à l’impôt brut, le montant final de l’impôt peut être ramené à zéro.
Ce mécanisme est appliqué automatiquement lors du traitement de la déclaration de revenus, lorsque les conditions d’éligibilité sont réunies.
Exemple de calcul de la décote
Prenons le cas d’une personne célibataire dont l’impôt brut est de 1 200 €.
Puisque ce montant est inférieur au seuil de 1 982 €, la décote peut s’appliquer.
Le calcul est le suivant :
- Décote : 1 982 € − 1 200 € = 782 €.
- Impôt final : 1 200 € − 782 € = 418 €.
Dans cet exemple, l’impôt passe de 1 200 € à 418 €, soit une réduction de 65 %.
La décote permet ainsi de diminuer sensiblement l’impôt des foyers dont le montant brut reste inférieur au seuil applicable.
Calcul impôt sur le revenu : trois exemples détaillés du brut au net après impôt
Pour mieux comprendre les différentes étapes du calcul impôt sur le revenu, voici trois situations types : un salarié célibataire percevant 30 000 € brut par an, un couple avec deux enfants disposant de 60 000 € brut de revenus combinés et un dirigeant percevant une rémunération nette de 50 000 €.
1. Calcul de l’impôt pour un salarié célibataire gagnant 30 000 € brut par an
Le calcul commence par la conversion du salaire brut en salaire net estimé, puis par la détermination du revenu net imposable.
| Étape | Montant |
|---|---|
| Salaire brut annuel | 30 000 € |
| Cotisations salariales estimées (environ 22 %) | − 6 600 € |
| Salaire net | 23 400 € |
| Abattement forfaitaire de 10 % | − 2 340 € |
| Revenu net imposable | 21 060 € |
| Impôt brut selon le barème, pour une part | 1 040,60 € |
| Décote : 1 982 € − 1 040,60 € | − 941,40 € |
| Impôt final | 99,20 € |
| Taux marginal d’imposition | 11 % |
| Taux moyen d’imposition | 0,5 % |
| Net mensuel après impôt | 1 942 € |
Le détail du barème permet de comprendre le résultat obtenu.
Les 11 600 premiers euros sont imposés à 0 %. La fraction restante, soit 9 460 € entre 11 601 € et 21 060 €, est imposée à 11 %, ce qui représente 1 040,60 € d’impôt brut.
Puisque cet impôt est inférieur au seuil de 1 982 €, la décote s’applique. Elle réduit le montant annuel à payer à 99,20 € dans cet exemple.
2. Calcul de l’impôt pour un couple avec deux enfants et 60 000 € brut de revenus combinés
Pour un couple ayant deux enfants à charge, le calcul prend en compte les revenus des deux membres du foyer ainsi que les trois parts fiscales dont ils disposent.
| Étape | Montant |
|---|---|
| Salaire brut annuel combiné | 60 000 € |
| Cotisations salariales estimées (environ 22 %) | − 13 200 € |
| Salaire net combiné | 46 800 € |
| Abattement forfaitaire de 10 % | − 4 680 € |
| Revenu net imposable | 42 120 € |
| Nombre de parts fiscales | 3 |
| Quotient familial : 42 120 € ÷ 3 | 14 040 € |
| Impôt brut : 268,40 € × 3 parts | 805,20 € |
| Décote du couple : 3 277 € − 805,20 € | − 2 471,80 € |
| Impôt final indiqué | 0 € |
| Taux marginal d’imposition | 11 % |
| Taux moyen d’imposition | 0 % |
Le quotient familial permet de ramener le revenu imposable à 14 040 € par part.
Dans cet exemple, seule la fraction supérieure à 11 600 €, soit 2 440 €, est imposée à 11 %. L’impôt correspondant atteint 268,40 € par part, soit 805,20 € pour les trois parts fiscales.
L’impôt brut étant inférieur au seuil de décote de 3 277 € indiqué pour un couple, le calcul présenté aboutit à un impôt final nul.
Le plafonnement du quotient familial n’intervient pas dans cet exemple : l’avantage associé aux deux demi-parts des enfants, évalué à 1 276 €, reste inférieur au plafond de 3 614 €, soit 1 807 € multiplié par deux demi-parts.
3. Calcul de l’impôt pour un dirigeant percevant 50 000 € net
La rémunération d’un dirigeant peut également être soumise au barème progressif de l’impôt sur le revenu, selon les règles fiscales applicables à sa situation.
Voici un exemple fondé sur une rémunération nette annuelle de 50 000 € et une part fiscale.
| Étape | Montant |
|---|---|
| Rémunération nette annuelle | 50 000 € |
| Abattement forfaitaire de 10 % | − 5 000 € |
| Revenu net imposable | 45 000 € |
| Impôt brut selon le barème, pour une part | 6 603,99 € |
| Décote | Non applicable |
| Impôt final | 6 604 € |
| Taux marginal d’imposition | 30 % |
| Taux moyen d’imposition | 14,7 % |
| Net mensuel après impôt | 3 616 € |
Le calcul détaillé de l’impôt brut repose sur les trois premières tranches :
- 0 € sur les 11 600 premiers euros.
- 1 977,69 € sur la fraction imposée à 11 %, soit 17 979 €.
- 4 626,30 € sur la fraction imposée à 30 %, soit 15 421 €.
Le total atteint 6 603,99 €, arrondi à 6 604 €.
Le TMI est de 30 %, tandis que le taux moyen réellement supporté est de 14,7 %. Là encore, le taux marginal ne s’applique pas à l’ensemble du revenu imposable.
Les dividendes versés au dirigeant ne sont pas compris dans ce calcul. Par défaut, ils relèvent du prélèvement forfaitaire unique (PFU), dont le taux global indiqué est de 31,4 %, composé de 12,8 % d’impôt sur le revenu et de 18,6 % de prélèvements sociaux, sauf option pour le barème progressif.
Le choix entre rémunération et dividendes nécessite donc de prendre en compte la situation personnelle du dirigeant, les règles fiscales applicables et les conséquences de chaque mode de rémunération.
Quels revenus sont soumis à l’impôt sur le revenu ?
L’impôt sur le revenu ne concerne pas uniquement les salaires. Il peut s’appliquer à huit grandes catégories de revenus, chacune répondant à des règles particulières de calcul et de déclaration.
Les huit catégories de revenus imposables
1. Les traitements et salaires
Cette catégorie comprend notamment les salaires, les primes, les indemnités et les pensions de retraite. Les revenus concernés peuvent bénéficier d’un abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels ou, sous conditions, de la déduction des frais réels.
2. Les bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
Les BIC correspondent aux bénéfices issus des activités commerciales, artisanales ou industrielles.
3. Les bénéfices non commerciaux (BNC)
Les BNC concernent notamment les revenus tirés de professions libérales, comme celles des médecins, des avocats et des consultants.
4. Les bénéfices agricoles (BA)
Cette catégorie regroupe les revenus provenant des exploitations agricoles.
5. Les revenus fonciers
Les revenus fonciers correspondent notamment aux loyers perçus pour la location de biens immobiliers non meublés.
6. Les revenus de capitaux mobiliers
Cette catégorie comprend les dividendes, les intérêts et les coupons issus de placements financiers.
7. Les plus-values de cession
Il s’agit des gains réalisés lors de la vente de valeurs mobilières ou de biens immobiliers, selon les règles fiscales applicables à chaque opération.
8. Les rémunérations des dirigeants relevant de l’article 62 du Code général des impôts
Cette catégorie comprend notamment les rémunérations de certains gérants majoritaires de SARL et d’associés de SNC, selon leur situation.
Les revenus professionnels déclarés dans les catégories BIC et BNC nécessitent généralement le formulaire complémentaire 2042-C-PRO, en plus de la déclaration classique de revenus 2042.
Les entrepreneurs exerçant en société doivent donc identifier la catégorie fiscale correspondant à leurs revenus et respecter les obligations déclaratives applicables.
Comment fonctionne l’abattement de 10 % pour frais professionnels ?
L’abattement forfaitaire de 10 % s’applique automatiquement aux salaires et aux rémunérations de dirigeants concernés. Il sert à prendre en compte les frais professionnels sans que le contribuable ait à détailler chaque dépense.
Les limites indiquées pour cet abattement sont les suivantes :
- Montant minimum : 509 €.
- Montant maximum : 14 555 €.
Si les frais professionnels réellement supportés dépassent 10 % du salaire net, il peut être plus intéressant d’opter pour la déduction des frais réels.
Ces dépenses peuvent notamment concerner :
- Les trajets entre le domicile et le lieu de travail.
- Les frais de repas liés à l’activité professionnelle.
- Les dépenses de formation.
Cette option suppose de déclarer les dépenses concernées et de pouvoir les justifier. Il est donc important de conserver les pièces justificatives nécessaires en cas de contrôle fiscal.
Quels crédits et réductions d’impôt peut-on déduire ?
Après le calcul de l’impôt brut, certains dispositifs fiscaux permettent de diminuer le montant final à payer.
Il faut toutefois distinguer le crédit d’impôt de la réduction d’impôt. Un crédit d’impôt peut être remboursé lorsqu’il dépasse l’impôt dû, tandis qu’une réduction d’impôt ne donne pas lieu, en principe, à un remboursement de l’excédent.
Les principaux crédits et réductions d’impôt
L’emploi à domicile et les services à la personne
Les dépenses éligibles ouvrent droit à un crédit d’impôt de 50 %, dans la limite indiquée de 6 000 € de crédit d’impôt par an.
Les frais de garde des enfants de moins de six ans
Les dépenses éligibles ouvrent droit à un crédit d’impôt de 50 %, plafonné à 1 750 € par an et par enfant.
Les dons aux associations
Les dons peuvent ouvrir droit à une réduction d’impôt de 66 % du montant versé. Pour les organismes venant en aide aux personnes en difficulté, le taux indiqué atteint 75 %, dans la limite de 1 000 €.
Les conditions précises, les plafonds et les taux applicables dépendent du dispositif concerné et de la réglementation fiscale en vigueur.
Quel est le plafond global des avantages fiscaux ?
Le plafonnement global des niches fiscales limite le cumul de certains crédits et réductions d’impôt à 10 000 € par an.
Certains dispositifs bénéficient toutefois d’un plafond majoré de 18 000 €, notamment les investissements outre-mer et les investissements dans les Sofica.
Lorsque le montant des avantages fiscaux dépasse le plafond applicable, la fraction excédentaire est perdue pour l’année concernée.
Le plafond de 10 000 € s’applique au total des avantages fiscaux concernés, et non séparément à chaque dispositif. Avant de souscrire un nouveau dispositif de défiscalisation, il est donc utile de vérifier le montant des avantages déjà utilisés à partir du dernier avis d’imposition.
Qu’est-ce que le revenu fiscal de référence (RFR) ?
Le revenu fiscal de référence, ou RFR, est un indicateur figurant sur l’avis d’imposition, en haut à gauche du document.
Il est établi à partir du revenu net imposable auquel sont ajoutés certains revenus exonérés d’impôt ou soumis à un prélèvement forfaitaire, notamment certaines plus-values et certains revenus de l’épargne réglementée.
Le RFR est donc souvent supérieur au revenu net imposable.
Il sert de critère pour déterminer l’accès à de nombreux dispositifs fiscaux et sociaux, parmi lesquels :
- Les exonérations de taxe foncière.
- Certains tarifs de cantine.
- L’éligibilité aux aides personnalisées au logement (APL).
- L’accès à certaines aides sociales.
Lorsqu’une administration demande le montant des revenus d’un foyer, elle peut ainsi se référer au revenu fiscal de référence plutôt qu’au seul revenu net imposable.
Questions fréquentes sur le calcul de l’impôt sur le revenu
Comment calculer son impôt sur le revenu à partir du salaire brut ?
Pour calculer son impôt sur le revenu à partir du salaire brut, il faut commencer par estimer le salaire net en déduisant environ 22 % de cotisations salariales pour un salarié non-cadre.
Il convient ensuite d’appliquer l’abattement de 10 % pour frais professionnels, avec un minimum de 509 € et un maximum de 14 555 € selon les montants indiqués.
Le résultat correspond au revenu net imposable. Il faut alors appliquer le barème progressif tranche par tranche, en tenant compte du nombre de parts fiscales, puis examiner les éventuelles décotes, réductions et crédits d’impôt.
Quelle est la différence entre le taux marginal et le taux moyen d’imposition ?
Le taux marginal d’imposition (TMI) correspond au taux de la dernière tranche atteinte par le revenu imposable. Il indique notamment combien d’impôt supplémentaire peut être généré par un euro de revenu situé dans cette tranche.
Le taux moyen représente le rapport entre l’impôt total et le revenu imposable. Il mesure la part du revenu absorbée par l’impôt.
Un TMI de 30 % peut ainsi correspondre à un taux moyen de l’ordre de 12 à 16 %, selon la situation du contribuable et les paramètres retenus.
Qu’est-ce que la décote sur l’impôt sur le revenu ?
La décote est une réduction automatique destinée aux contribuables dont l’impôt brut est relativement faible.
Les seuils indiqués sont de 1 982 € pour une personne seule et de 3 277 € pour un couple soumis à une imposition commune.
Selon la formule simplifiée présentée, la décote correspond à la différence entre le seuil applicable et l’impôt brut. Elle vient diminuer le montant à payer et peut, dans certains cas, ramener l’impôt à zéro.
Le calcul de l’impôt est-il fiable pour un indépendant ou un dirigeant ?
Une simulation fondée sur le salaire brut est principalement adaptée aux revenus salariaux. Elle peut également servir à estimer l’impôt d’un dirigeant percevant une rémunération soumise aux règles fiscales correspondantes, notamment lorsque l’abattement de 10 % s’applique.
En revanche, les revenus BIC, BNC et fonciers nécessitent de tenir compte de règles spécifiques. Pour obtenir une estimation adaptée à ces revenus, il est préférable d’utiliser un simulateur fiscal complet permettant de renseigner les différentes catégories de revenus.
Comment le quotient familial permet-il de réduire l’impôt ?
Le quotient familial consiste à diviser le revenu imposable par le nombre de parts fiscales du foyer.
Une personne célibataire dispose généralement d’une part, tandis qu’un couple marié ou pacsé soumis à une imposition commune en compte deux. Les deux premiers enfants à charge apportent chacun une demi-part, puis chaque enfant supplémentaire apporte une part entière, selon les règles applicables.
L’impôt est calculé sur le revenu par part, puis multiplié par le nombre de parts. L’avantage associé aux demi-parts supplémentaires est plafonné à 1 807 € par demi-part dans les montants présentés.
À partir de quel salaire paie-t-on des impôts ?
Pour une personne célibataire sans enfant, le revenu net imposable ne dépassant pas 11 600 € se situe dans la tranche à 0 % du barème présenté.
En tenant compte de l’abattement forfaitaire de 10 %, ce seuil correspond approximativement à un salaire net annuel de 12 900 €, soit un salaire brut annuel d’environ 16 500 €.
Ces montants restent indicatifs : le résultat réel dépend notamment des revenus retenus pour le calcul, de la situation du foyer et des règles fiscales applicables.
Comment est calculé le revenu fiscal de référence (RFR) ?
Le revenu fiscal de référence est calculé à partir du revenu net imposable, auquel sont ajoutés certains revenus exonérés ou soumis à un prélèvement forfaitaire, notamment certaines plus-values et certains revenus de l’épargne.
Il figure sur l’avis d’imposition et permet de déterminer l’accès à de nombreux dispositifs fiscaux et sociaux, tels que certaines exonérations, aides et conditions tarifaires.
Peut-on calculer l’impôt d’un couple dont les revenus sont différents ?
Oui. Un couple marié ou pacsé soumis à une imposition commune effectue une déclaration commune dans les conditions prévues par la réglementation.
Pour réaliser une estimation, il faut prendre en compte les revenus des deux membres du couple, appliquer les abattements professionnels appropriés, additionner les revenus imposables, puis diviser le total par le nombre de parts fiscales du foyer.
Une simulation personnalisée permet de renseigner les revenus de chacun et les paramètres nécessaires pour obtenir une estimation plus adaptée à la situation du couple.
Le prélèvement à la source modifie-t-il le montant de l’impôt sur le revenu ?
Non. Le prélèvement à la source constitue un mode de paiement de l’impôt sur le revenu, et non un impôt supplémentaire.
Le montant total dû est déterminé à partir des règles fiscales applicables et des revenus du contribuable. Le prélèvement mensuel permet de répartir le paiement au cours de l’année.
Si les sommes prélevées dépassent finalement le montant de l’impôt dû, l’administration fiscale rembourse la différence après le traitement de la déclaration. À l’inverse, un solde peut rester à payer si les prélèvements effectués sont insuffisants.
Vaut-il mieux choisir les frais réels ou l’abattement de 10 % ?
L’abattement forfaitaire de 10 % convient à de nombreux salariés, car il est appliqué automatiquement sans avoir à détailler les dépenses professionnelles.
Cependant, lorsque les frais réellement engagés dépassent cet abattement, la déduction des frais réels peut être plus avantageuse.
Les dépenses concernées peuvent inclure les déplacements domicile-travail, les repas et les frais de formation. Chaque dépense déclarée doit pouvoir être justifiée, et les justificatifs doivent être conservés en cas de contrôle.
Il est donc utile de comparer les deux méthodes avant d’effectuer sa déclaration de revenus.
Les dividendes sont-ils inclus dans le calcul de l’impôt sur le revenu ?
Non. Une simulation limitée aux revenus salariaux ne prend pas en compte les dividendes.
Ces derniers sont soumis par défaut au prélèvement forfaitaire unique (PFU), dont le taux global indiqué est de 31,4 %, composé de 12,8 % d’impôt sur le revenu et de 18,6 % de prélèvements sociaux.
Il est possible d’opter pour l’application du barème progressif lorsque cette solution est plus avantageuse. Toutefois, cette option s’applique alors à l’ensemble des revenus de capitaux mobiliers concernés, conformément aux règles fiscales applicables.
