TMI 2025 : barème de l’impôt sur le revenu et exemples de calcul

TMI 2025. La déclaration de l’impôt sur le revenu 2026 concerne les revenus perçus en 2025. Cette page est à jour au 1er janvier 2026.

Les formulaires, services en ligne et documents d’information pour la campagne 2026 ne sont pas encore disponibles. Ils seront accessibles dès leur publication.

Le projet de loi de finances pour 2026 n’ayant pas été promulgué avant le 1er janvier 2026, la loi n°2025-1316 du 26 décembre 2025 autorise le gouvernement à percevoir les impôts sans modifier les barèmes jusqu’à l’adoption d’une nouvelle loi de finances. Si des changements sont apportés par la loi de finances 2026, cette page sera mise à jour après publication au Journal officiel.

Le barème progressif sert à calculer votre impôt et varie selon les tranches de revenu et le quotient familial. Le TMI 2025 correspond au taux appliqué à la tranche la plus élevée de vos revenus.

Le barème progressif de l’impôt sur le revenu 2025

Le barème applicable aux revenus de 2024 (déclaration 2025) est le suivant :

Le taux marginal d’imposition (TMI 2025) correspond à la tranche la plus élevée de vos revenus. Le taux moyen d’imposition indique la proportion globale de votre revenu consacrée à l’impôt.

Le quotient familial, basé sur le nombre de parts fiscales, est utilisé pour appliquer le barème à votre foyer. Le plafonnement du quotient familial limite l’avantage fiscal lié aux enfants.

Exemples de calcul du TMI 2025

Célibataire avec un revenu net imposable de 30 000 €

• Quotient familial : 30 000 € (1 part)

• Calcul de l’impôt :

  • Jusqu’à 11 497 € : 0 €

  • De 11 498 € à 29 315 € : 17 818 € × 11 % = 1 959,98 €

  • De 29 316 € à 30 000 € : 685 € × 30 % = 205,50 €

• Impôt brut : 2 165,48 €

• TMI 2025 : 30 %

Couple marié ou pacsé sans enfant – revenu net imposable de 60 000 €

• Quotient familial : 60 000 € ÷ 2 parts = 30 000 €

• Calcul de l’impôt pour une part : 2 165,48 €

• Impôt total : 2 165,48 € × 2 = 4 330,96 €

• TMI 2025 : 30 %

Couple marié ou pacsé sans enfant – revenu net imposable de 90 000 €

• Quotient familial : 90 000 € ÷ 2 = 45 000 €

• Calcul de l’impôt pour une part :

  • Jusqu’à 11 497 € : 0 €

  • De 11 498 € à 29 315 € : 17 818 € × 11 % = 1 959,98 €

  • De 29 316 € à 45 000 € : 15 685 € × 30 % = 4 705,50 €

• Impôt par part : 6 665,48 €

• Impôt total : 6 665,48 € × 2 = 13 330,96 €

• TMI 2025 : 30 %

Couple marié ou pacsé avec 1 enfant – revenu net imposable de 60 000 €: TMI 2025

• Quotient familial : 60 000 € ÷ 2,5 parts = 24 000 €

• Calcul de l’impôt pour une part :

  • Jusqu’à 11 497 € : 0 €

  • De 11 498 € à 24 000 € : 12 503 € × 11 % = 1 375,33 €

• Impôt total : 1 375,33 € × 2,5 parts = 3 438,33 €

• Avantage fiscal pour l’enfant (plafonné à 1 791 €) : 4 330,96 € – 3 438,33 € = 892,63 €

• TMI 2025 : 11 %