L’Imprimé Fiscal Unique (IFU) : Tout ce qu’il faut savoir

Définition : Qu’est-ce que l’Imprimé Fiscal Unique (IFU) ?

L’Imprimé Fiscal Unique (IFU), également appelé déclaration 2561 ou formulaire CERFA 2561, est un document fiscal destiné aux personnes percevant des revenus de capitaux mobiliers. Ce formulaire récapitule toutes les opérations effectuées sur vos placements financiers tels que les parts sociales et actions.

Son objectif principal est de faciliter la déclaration des revenus auprès de l’administration fiscale et de garantir l’exactitude des informations déclarées.

En bref :
L’IFU est indispensable pour déclarer les revenus de capitaux mobiliers, comme les dividendes et intérêts. Les établissements financiers sont tenus de fournir l’IFU aux contribuables, et il est désormais disponible en ligne. Il est essentiel de vérifier toutes les informations avant déclaration.

Remplir l’IFU comprend plusieurs étapes : renseigner les informations sur le payeur, désigner les bénéficiaires et indiquer les montants à déclarer. Les détails sont expliqués ci-dessous.

Pourquoi l’IFU est-il important ?

1. Il résume l’ensemble des revenus de capitaux mobiliers et les opérations sur valeurs mobilières.

2. Il simplifie la déclaration de l’impôt sur le revenu pour le contribuable.

3. Il garantit que tous les revenus sont correctement déclarés et imposés.

4. Compléter l’IFU et ses volets est une obligation légale pour les contribuables concernés.

Qui est concerné par l’IFU ?

Obligations pour les institutions financières

Tout établissement versant des revenus de capitaux mobiliers à ses associés doit obligatoirement effectuer la déclaration annuelle IFU. Les banques, compagnies d’assurance et courtiers en ligne sont donc responsables de transmettre ces informations.

NB : Si vous possédez des comptes dans plusieurs établissements, vous recevrez un IFU par institution.

Qui est soumis à l’IFU ?

L’IFU concerne toute personne physique ou morale détenant des valeurs mobilières ayant généré des revenus sous forme d’intérêts ou de dividendes au cours de l’année.

Généralement, les contribuables concernés détiennent :

• un contrat d’assurance vie,

• un plan d’épargne retraite populaire (PERP),

• un contrat retraite Madelin,

• un plan d’épargne retraite (PER).

Pour les entreprises, l’IFU couvre les dividendes, actions, parts sociales ou intérêts des comptes courants d’associés rémunérés.

Comment et quand reçoit-on son IFU ?

Où trouver l’IFU en ligne ?

Depuis 2018, l’IFU est entièrement dématérialisé :

• Par saisie en ligne via la procédure d’Échanges de formulaires informatisés sur impots.gouv.fr.

• Par procédure EDI (Échange des données informatisé) : permet aux établissements d’échanger les informations par voie électronique sans documents papier.

Que faire si l’on ne reçoit?

L’IFU est disponible uniquement pour les personnes physiques ou morales ayant perçu des revenus de capitaux mobiliers imposables. Il n’est pas nécessaire de le demander : les établissements payeurs le mettent à disposition dans l’espace client en ligne.

Si ce n’est pas le cas, contactez directement l’établissement pour obtenir votre.

Comment vérifier les informations de son IFU avant déclaration ?

Vérification des données

Le contrôle se fait en trois étapes :

1. Réception : chaque établissement où vous détenez vos placements vous transmet le formulaire.

2. Vérification : comparez les données avec vos propres relevés pour confirmer leur exactitude.

3. Déclaration : utilisez les informations pour remplir votre déclaration d’impôt sur le revenu.

Que faire en cas d’erreur?

Vérifiez si votre déclaration de revenus préremplie correspond aux montants indiqués par l’établissement. En cas d’erreur, corrigez directement le montant exact lors de votre déclaration en ligne.

Comment déclarer les revenus de l’IFU sur sa déclaration de revenus en ligne ?

Qu’est-ce qu’une déclaration ?

La déclaration IFU est annuelle et concerne les revenus de capitaux mobiliers. Elle doit être transmise à l’administration fiscale dans le cadre de votre déclaration de revenus.

Déclaration 2561 : comment remplir l’IFU correctement ?

Pour toutes les formes juridiques (SARL, EURL, SAS, SASU) ayant versé des dividendes ou intérêts sur comptes courants d’associés :

1. Renseigner le payeur et les informations générales : raison sociale, adresse, SIRET, etc.

2. Désigner le bénéficiaire :

   • Personne physique : nom, prénoms, date et lieu de naissance, sexe.

   • Personne morale : raison sociale, adresse du siège, SIRET.

3. Indiquer les montants à déclarer : montants versés aux associés et retenus à la source, arrondis à l’euro.

4. Indiquer les produits soumis aux prélèvements sociaux si applicable.

Cas particuliers et conseils

• Il est inclut les revenus étrangers ou non pré-déclarés.

• Vérifiez l’exactitude des informations et corrigez les erreurs avant de soumettre votre déclaration.

IFU et impôt : Comprendre le calcul des taxes sur les revenus financiers

Deux options d’imposition :

1. Prélèvement forfaitaire unique (PFU) : 30% (12,8% impôt sur le revenu + 17,2% prélèvements sociaux).

2. Barème progressif de l’impôt sur le revenu : selon la tranche marginale, avec 17,2% de prélèvements sociaux toujours appliqués.

NB : Le choix PFU ou barème ne se fait pas mais dans votre déclaration de revenus. Les cases à compléter restent identiques.

Dividendes et IFU : Guide pour une déclaration sans erreur

1. Identifier la société payeuse et l’associé.

2. Pour une personne morale : dividendes → case 2DC-AY, intérêts compte courant → case 2TR-AR.

3. Pour une personne physique en France :

   • Dividendes bruts → 2DC-AY

   • Intérêts compte courant → 2TR-AR

   • Montants totaux → 2BH-DQ

4. Pour une personne physique à l’étranger : dividendes → 2EE-BN, retenue à la source → case BP.

Intérêts de compte courant et IFU : Comment les déclarer aux impôts

• Les intérêts de compte courant d’associés sont déductibles et doivent être déclarés en zone AR.

• Fraction non déductible → zone AZ (montant 0 en cas d’exonération).

• Travailleurs indépendants :

  • Intérêts > 10% du capital social → zone BS

  • Fraction ouvrant droit à CSG déductible → zone DO

Dates et échéances importantes

• Pénalités en cas de retard ou omission :

  • Retard : 150 €

  • Omission de sommes : 50% du montant non déclaré

  • Autres erreurs : 15 € par omission, minimum 60 €, plafond 10 000 €

FAQ : Questions fréquentes

Résumé pratique :

• Le recevez de chaque établissement financier où vous détenez des placements.

• Vérifiez l’exactitude des informations avant de déclarer.

• Remplissez correctement les sections payeur, bénéficiaire et montants.

• En cas de doute, contactez les experts ESCEC International pour un accompagnement personnalisé.