Taxes d’habitation résidence secondaire : règles, calcul et obligations en 2026
Si vous possédez ou occupez une résidence secondaire en France, vous devez payer la taxe d’habitation sur les résidences secondaires. Depuis le 1er janvier 2023, cette taxe a été supprimée pour les résidences principales, mais elle reste pleinement applicable aux logements secondaires et aux locaux meublés non utilisés comme habitation principale.
Ce guide complet explique qui doit payer les taxes d’habitation résidence secondaire, comment elles sont calculées, les exonérations possibles et vos obligations déclaratives.
Qui doit payer les taxes d’habitation résidence secondaire ?
La taxe d’habitation sur les résidences secondaires est due en fonction de la situation du logement au 1er janvier de l’année d’imposition.
Vous devez payer cette taxe dans les cas suivants :
- Vous êtes propriétaire d’une résidence secondaire.
- Vous êtes usufruitier d’un logement meublé non utilisé comme résidence principale.
- Vous êtes locataire à l’année d’un logement meublé utilisé comme résidence secondaire.
Un logement est considéré comme une résidence secondaire lorsqu’il est meublé et qu’il n’est pas occupé à titre de résidence principale.
Une seconde habitation peut également être qualifiée de résidence secondaire si elle est utilisée pour des raisons professionnelles, par exemple dans le cadre d’un emploi nécessitant un logement distinct ou un logement de fonction.
Déclaration obligatoire de votre résidence secondaire
Tout propriétaire d’un logement doit effectuer une déclaration d’occupation auprès de l’administration fiscale.
Cette déclaration est obligatoire :
- Si le logement n’a jamais été déclaré auparavant.
- En cas de changement de situation depuis la dernière déclaration.
- Si vous conservez la jouissance du logement ou si celui-ci est occupé par un tiers.
Vous devez préciser :
- La nature de l’occupation (résidence principale, résidence secondaire ou logement vacant)
- L’identité de l’occupant, le cas échéant :
- Nom et prénom
- Date de naissance
- Lieu de naissance
Cette déclaration doit être effectuée dans votre espace personnel sur le site des impôts, rubrique « Gérer mes biens immobiliers ».
En cas d’absence de déclaration ou d’erreur, une amende de 150 € par logement peut être appliquée.
Quels logements sont concernés par les taxes d’habitation résidence secondaire ?
La taxe s’applique aux biens suivants :
- Maisons ou appartements meublés non utilisés comme résidence principale
- Logements disposant du mobilier nécessaire pour être habités
- Dépendances associées au logement, notamment :
- Garages
- Parkings privés
- Annexes, même non meublées ou non attenantes
Certaines exonérations spécifiques peuvent exister dans des zones particulières, notamment dans des zones rurales bénéficiant de mesures de revitalisation.
Exonération des taxes d’habitation résidence secondaire
Dans certaines situations, vous pouvez être exonéré de la taxe d’habitation sur votre résidence secondaire.
Cas d’entrée en établissement spécialisé
Si vous quittez votre résidence principale pour entrer dans un établissement médical ou une maison de retraite, votre ancien logement devient une résidence secondaire.
Toutefois, vous pouvez être exonéré de la taxe sur ce logement à partir de l’année suivant votre admission.
Les autres résidences secondaires restent imposables.
Cas de retour d’expatriation forcé
Une exonération peut également être accordée si vous avez quitté votre pays de résidence pour des raisons exceptionnelles (crise politique, sanitaire ou retour collectif) et que votre ancien logement en France redevient accessible.
Une demande doit être déposée auprès de l’administration fiscale.
Comment sont calculées les taxes d habitation résidence secondaire ?
Le montant de la taxe dépend de deux éléments principaux :
La valeur locative cadastrale
Il s’agit d’une estimation du loyer annuel théorique du logement, déterminée par l’administration fiscale.
Cette valeur est réévaluée régulièrement, notamment en fonction de l’évolution des prix.
Le taux d’imposition de la commune
Chaque commune applique son propre taux. Le montant final est calculé en multipliant la valeur locative cadastrale par ce taux.
Ainsi, la taxe peut varier fortement selon la localisation du logement.
Majoration des taxes d habitation résidence secondaire en zones tendues
Certaines communes peuvent appliquer une majoration de la taxe d’habitation sur les résidences secondaires, notamment dans les zones où la demande de logements est supérieure à l’offre.
Ces zones concernent généralement :
- Les grandes agglomérations
- Les communes avec un déséquilibre important entre offre et demande de logements
- Les zones avec une forte proportion de résidences secondaires
Depuis 2024, davantage de communes peuvent appliquer cette majoration.
Exonération de la majoration
Vous pouvez demander une exonération de la majoration dans certains cas :
- Votre activité professionnelle exige votre présence dans la résidence secondaire
- Votre résidence principale est désormais un établissement médical
- Le logement est inhabitable pour des raisons indépendantes de votre volonté (travaux importants, dégradations, etc.)
La demande peut être faite en ligne, par courrier ou auprès du centre des impôts.
Déclaration fiscale et réception de l’avis d’imposition
Aucune déclaration spécifique n’est requise pour payer la taxe d’habitation sur les résidences secondaires.
L’administration fiscale calcule automatiquement le montant dû.
Vous recevez un avis d’imposition au cours du dernier trimestre de l’année, qui précise :
- Le montant à payer
- Les éléments de calcul
- La date limite de paiement
- Les moyens de paiement disponibles
Si vous possédez plusieurs résidences secondaires dans différentes communes, vous recevrez un avis distinct pour chaque logement.
Comment contester les taxes d habitation résidence secondaire ?
Si vous estimez que la taxe a été appliquée à tort, vous pouvez déposer une réclamation auprès de votre centre des finances publiques.
Cette démarche peut être effectuée :
- En ligne via votre espace personnel
- Par courrier
- Directement auprès du centre des impôts
Le dépôt d’une réclamation ne suspend pas automatiquement le paiement, mais vous pouvez demander un report de paiement.
