Formulaire 2042 C PRO LMNP : comment remplir sa déclaration d’impôts sur le revenu en location meublée

Où déclarer mes recettes de location en meublé ? Que faire de la liasse fiscale transmise par votre comptable ? Dès que vous louez en meublé, vous devez immatriculer votre activité pour obtenir votre numéro de SIRET et déclarer vos revenus à l’administration fiscale (voir notre article ici). Que vous choisissiez le régime micro-BIC ou le régime réel, ces revenus doivent être reportés sur votre déclaration d’impôt sur le revenu via le formulaire 2042 C PRO LMNP.

Dates clés de la déclaration fiscale 2025

• Avril 2025 : ouverture du service de déclaration des revenus 2024 par internet.

• 22 mai 2025 : date limite de déclaration en ligne pour les départements 01 (Ain) à 19 (Corrèze) et non-résidents.

• 28 mai 2025 : date limite pour les départements 20 (Corse) à 49 (Maine-et-Loire).

• 05 juin 2025 : date limite pour les départements 50 (Manche) à 976 (Mayotte).

• Avant le 20 mai 2025 : date limite de déclaration papier des revenus 2024.

Pensez également à renseigner « mes biens immobiliers » sur impots.gouv.fr : dès que vous investissez dans un bien pour le mettre en location, vous devez actualiser cette déclaration (formalité instaurée en 2023). Cette mise à jour n’est nécessaire que si vous avez enregistré des modifications sur vos biens depuis l’année précédente. Lors de cette déclaration, vous devez renseigner votre numéro de SIREN. Si ce n’est pas encore le cas, prenez rendez-vous avec nos conseillers pour régulariser rapidement votre situation.

• À partir de fin juillet 2025 : réception de l’avis d’imposition qui indique si vous devez payer un solde supplémentaire en septembre 2025.

Pas encore de numéro SIRET ?

Si vous n’avez pas de SIRET au moment de déclarer vos revenus, cela signifie que vous devez immatriculer votre activité sur le Guichet unique de l’INPI. ESCEC International peut vous guider pas à pas pour obtenir rapidement votre numéro.

Comment déclarer vos revenus locatifs via le formulaire 2042 C PRO LMNP

Les cases à remplir se trouvent sur le formulaire 2042 C PRO LMNP de votre déclaration d’impôt. Le choix de ce formulaire s’effectue au début de la déclaration, lorsque les rubriques apparaissent.

• LMNP (loueur en meublé non professionnel) : cochez « Revenus des locations meublées non professionnelles » et déclarez vos revenus soit au régime micro-BIC, soit au régime réel.

• LMP (loueur en meublé professionnel) : cochez « Revenus industriels et commerciaux professionnels » et déclarez vos revenus au régime micro-BIC ou réel. Vous devez également déclarer les cotisations réglées à la Sécurité sociale des indépendants (URSSAF).

En location saisonnière, si vos recettes dépassent 23 000 €, vous conservez le statut LMNP (sauf si ce revenu constitue l’essentiel de vos revenus), mais devez également régler des cotisations sociales.

Version papier et en ligne

• Version papier : la page d’accueil de la 2042 C PRO LMNP doit contenir votre nom, adresse et numéro SIRET.

• En ligne : ces informations sont préremplies sur votre espace impots.gouv.fr.

La nature des revenus est de type BIC.

Étape 1 : déclarer son résultat imposable dans la 2042 C PRO LMNP

1. Déclaration au régime micro-BIC

Le régime micro-BIC s’applique si vos recettes sont :

• < 77 700 € pour les locations meublées

• < 188 700 € pour chambres d’hôtes et meublés de tourisme classés

Depuis le 1er janvier 2024, les plafonds pour la location meublée saisonnière ont été modifiés :

*21 % en cas de cumul : bien situé hors zone tendue + CA HT < 15 000 €

• Montant à déclarer : recettes perçues, charges comprises. L’administration applique l’abattement automatiquement.

• Attention : le micro-BIC semble simple mais dans 90 % des cas, le régime réel est plus avantageux, car il permet de déduire toutes les charges et amortissements, réduisant parfois le revenu imposable à zéro.

LMNP :

• Location meublée simple : cases 5ND, 5OD, 5PD

• Chambres d’hôtes/meublés classés sans cotisations sociales : 5NG, 5OG, 5PG

• Meublés classés avec cotisations sociales (>23 000 €) : 5NW, 5OW, 5PW

• Chambres d’hôtes avec cotisations sociales (>23 000 €) : 5NJ, 5OJ, 5PJ

LMP : cases 5KN, 5LN, 5MN

2. Déclaration au régime réel

Au régime réel, il faut établir une liasse fiscale comme toute entreprise :

• Bilan comptable de l’activité (avec amortissements)

• Transmission par un expert-comptable spécialisé

• Déclaration du résultat sur la 2042 C PRO LMNP

LMNP :

• Bénéfice : cases 5NA, 5OA, 5PA

• Déficit : cases 5NY, 5OY, 5PY

LMP :

• Bénéfice : cases 5KC, 5LC, 5MC

• Déficit : cases 5KF, 5LF, 5MF

Report des déficits :

• LMP : déductible du revenu global sans limite, reportable 6 ans

• LMNP : déductible uniquement sur revenus BIC similaires, reportable 10 ans

Le régime réel permet de déduire toutes les charges (travaux, intérêts, amortissements) pour optimiser vos revenus locatifs. ESCEC International peut vous conseiller sur vos options.

Étape 2 : déclarer vos cotisations sociales (LMP)

Les LMP doivent déclarer leurs cotisations URSSAF, figurant sur la liasse fiscale dans la section “Relevé des provisions – amortissements dérogatoires – Déficit 2033 D”.

LMNP saisonnier > 23 000 € : affiliation obligatoire à une caisse sociale, déclaration dans les cases DSCA/DSCB après confirmation d’affiliation (DSAE).

Attention aux préremplissages

Depuis 2022, le bénéfice ou déficit est prérempli par l’administration lorsque votre expert-comptable transmet la liasse fiscale.

• Revenus Airbnb : souvent indiqués dans micro-BIC par défaut

• Si première année au réel : remplacer le micro-BIC prérempli par le résultat réel

Astuce : si vous n’êtes pas sûr des montants, déclarez partiellement et modifiez ensuite. Les corrections sont possibles jusqu’à mi-juillet. ESCEC International peut également corriger vos déclarations jusqu’à 3 ans en arrière.

Obligations supplémentaires pour le loueur en meublé

Au-delà de la déclaration de revenus, vous devez déclarer le début de votre activité via le Guichet unique INPIdepuis le 1er janvier 2023.

Si vous hésitez sur le choix de vos options fiscales ou le remplissage de la 2042 C PRO LMNP, ESCEC International propose un RDV gratuit pour analyser votre situation et vous conseiller sur les actions à mener.