Budget prévisionnel : Définition, objectifs, contenu, exemples

L’article en bref

Le budget prévisionnel est un outil indispensable pour gérer efficacement une entreprise et anticiper sa santé financière. Il permet de prévoir les recettes et les dépenses tout en planifiant les besoins en trésorerie. Ce document transforme les idées en une feuille de route financière concrète, essentielle pour structurer un projet.

Il est également crucial pour convaincre les partenaires financiers de la viabilité d’un projet. Une analyse mensuelle des écarts entre prévisions et réalisations permet d’optimiser la gestion des flux de trésorerie. Enfin, le budget prévisionnelfacilite les décisions stratégiques et renforce la transparence vis-à-vis des banques et investisseurs.

Définition du budget prévisionnel

Le budget prévisionnel est un état comptable qui anticipe les recettes et dépenses d’une entreprise sur un exercice comptable. Il constitue une synthèse permettant une lecture rapide et claire d’un projet, qu’il s’agisse d’une création ou d’un développement.

Il peut être complété par un budget prévisionnel de trésorerie, également appelé plan de financement, qui indique le solde de trésorerie prévisionnel chaque mois. Cet exercice est essentiel pour planifier les besoins financiers et ajuster les objectifs de l’entreprise.

Il est important de ne pas confondre le budget prévisionnel avec le bilan prévisionnel ou le business-plan. Le budget prévisionnel fait partie intégrante du bilan prévisionnel, qui détaille le marché, la stratégie et l’organisation de l’entreprise sur plusieurs années.

Les objectifs du budget prévisionnel

Le budget prévisionnel sert à vérifier la performance, la rentabilité et la viabilité d’un projet. Il reflète les prévisions et études réalisées par l’entrepreneur et doit être régulièrement confronté à la réalité pour identifier les écarts et ajuster les actions.

Une analyse mensuelle est recommandée pour éviter les mauvaises surprises liées aux variations d’activité. Le budget prévisionnel transforme les idées en chiffres, dessinant une feuille de route sur un ou plusieurs exercices comptables.

Il est également un outil de communication efficace avec les banques, partenaires et investisseurs, augmentant les chances d’obtenir un financement (emprunt bancaire ou subvention, par exemple).

La projection des entrées et sorties d’argent permet d’anticiper la trésorerie et d’optimiser les flux financiers, en décalant certaines échéances ou en réduisant certaines dépenses pour éviter les découverts bancaires.

Le contenu du budget prévisionnel

Le budget prévisionnel comprend l’ensemble des produits et charges de l’entreprise sur un exercice comptable.

Les produits

Ils correspondent aux recettes de l’entreprise, issues des ventes de biens ou services. On y inclut également :

• Les subventions d’exploitation

• Les produits financiers (intérêts sur placements, actions, valeurs mobilières)

• Les produits exceptionnels (dégrèvements fiscaux, cessions de biens ou matériels)

Les charges

Les charges sont les dépenses que l’entreprise doit supporter dans le cadre de son activité. Parmi elles :

• Achats : matières premières, marchandises

• Fournitures et matériel : eau, électricité, fournitures administratives, carburant

• Charges de structure : crédit-bail, loyers, assurance, entretien

• Autres charges externes : honoraires, publicité, déplacements, télécommunications, frais bancaires

• Impôts et taxes : contribution économique territoriale, CVAE, taxe sur les véhicules

• Charges de personnel : salaires bruts, charges sociales

• Charges financières : intérêts d’emprunt, agios

• Charges exceptionnelles : pénalités, amendes

• Dotations aux amortissements : perte de valeur des biens utilisés plus d’un an

Un exemple de budget prévisionnel

Voici un exemple simplifié d’un budget prévisionnel mensuel :

Ce tableau permet de se projeter sur le résultat de l’entreprise, de confirmer la rentabilité ou d’anticiper les ajustements nécessaires. Il sert également à calculer le seuil de rentabilité et le chiffre d’affaires nécessaire pour couvrir toutes les charges.

Un exemple de budget prévisionnel de trésorerie

Le budget prévisionnel de trésorerie détaille les encaissements et décaissements futurs et doit toujours être exprimé en TTC.

Ce tableau permet de gérer la trésorerie, de prendre en compte les délais de paiement clients/fournisseurs et de prévoir les besoins en fonds de roulement.

Qui peut établir un budget previsionnel ?

Le budget previsionnel peut être préparé par :

• Le dirigeant de l’entreprise

• Le responsable financier

• L’expert-comptable

L’intervention d’un expert-comptable permet d’analyser en détail les ratios, taux de marge, indicateurs clés et soldes intermédiaires de gestion grâce à sa connaissance du secteur. Il est également recommandé de faire participer les partenaires financiers pour challenger la stratégie et le plan d’action.

Quand faut-il réaliser un budget previsionnel ?

Il est conseillé d’établir un budget previsionnel dès la création de l’entreprise pour qu’il serve de feuille de route. Par la suite, il doit être consulté et révisé mensuellement pour suivre la santé financière et adapter les actions selon l’évolution de l’activité.

Un budget mensualisé constitue un véritable outil d’aide à la décision, permettant de comparer prévisions et réalité et d’optimiser la gestion financière de l’entreprise.

Mettre à jour son budget previsionnel

Confronter le budget prévisionnel à la réalité peut nécessiter des ajustements. Avec un budget prévisionnel de trésorerie, il est possible de suivre régulièrement l’activité et de contrôler mensuellement (voire chaque semaine) les encaissements et décaissements.

Pour une mise à jour efficace, appliquez ces bonnes pratiques :

• Augmenter la fréquence de suivi et l’adapter aux enjeux du secteur (saisonnalité, fluctuations)

• Identifier les problèmes structurels et trouver des solutions (réduction des charges, demandes de subventions, emprunts)

• Anticiper des scénarios défavorables

• Collecter rapidement les données pour des analyses pertinentes

• Se faire accompagner par des partenaires financiers et maintenir une communication régulière avec eux (banques, experts-comptables, investisseurs)