Don association impôt : quelles déductions fiscales ?
Si vous avez effectué des dons à une association, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt selon le type d’organisme et la nature du don. Cette page détaille les conditions et les cases à renseigner dans votre déclaration de revenus.
Pour un guide complet sur la fiscalité en France, consultez notre site : ESCEC International.
Dons aux organismes d’intérêt général
Vous pouvez déduire vos versements à des organismes d’intérêt général, tels que :
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Œuvres ou organismes présentant un caractère philanthropique, éducatif, scientifique, social, humanitaire, sportif, familial, culturel ou contribuant à la valorisation du patrimoine ou à la protection de l’environnement ;
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Associations sans but lucratif venant en aide aux victimes de violences domestiques, proposant un accompagnement ou favorisant leur relogement ;
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Associations ou fondations reconnues d’utilité publique ;
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La Fondation du Patrimoine et autres associations reconnues d’utilité publique, agréées pour financer la conservation, restauration ou accessibilité de monuments historiques privés, bâtis ou non bâtis.
Réduction d’impôt applicable
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66 % du montant total des versements, dans la limite de 20 % du revenu imposable du foyer.
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Pour la déclaration 2025 (revenus 2024), renseignez les dons effectués entre le 01/01/2024 et le 31/12/2024 en case 7UF.
Déclaration en ligne : à l’étape 3, sélectionnez « Réductions et crédits d’impôt » puis « Charges » et saisissez le montant du don. Vous pouvez aussi rechercher directement la case via la barre de recherche.
Dons aux organismes d’aide aux personnes en difficulté
Si vos dons ont été versés à des associations situées en France fournissant repas gratuits, soins médicaux ou favorisant le logement des personnes en difficulté (Restaurants du Cœur, Croix-Rouge, Secours catholique, Secours populaire) :
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Réduction d’impôt : 75 % des versements, dans la limite de 1 000 € pour 2024 (soit un maximum de 750 €).
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Indiquez ces dons en case 7UD.
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Les montants dépassant 1 000 € sont ajoutés aux dons versés à des organismes d’intérêt général ouvrant droit à 66 % de réduction dans la limite de 20 % du revenu imposable (case 7VA pour les dons aux organismes similaires dans un État européen).
Dons à la Fondation du Patrimoine pour le patrimoine religieux
Pour les dons effectués à partir du 15/09/2023 en faveur de la Fondation du Patrimoine pour la conservation du patrimoine religieux :
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Réduction de 75 % pour la partie jusqu’à 1 000 €.
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Au-delà, la fraction excédentaire bénéficie de 66 % de réduction.
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Valable jusqu’au 31/12/2025 pour les bâtiments situés :
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Métropole : communes < 10 000 habitants
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Outre-mer : communes < 20 000 habitants
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Indiquez les versements de 2024 en case 7UJ pour la déclaration 2025.
Dons pour l’aide aux victimes du cyclone Chido à Mayotte
Pour les dons effectués à compter du 14/12/2024 à des associations ou fondations reconnues d’utilité publique :
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Actions couvertes : repas gratuits, soins, logement, reconstruction des logements rendus inhabitables (hors habitats informels).
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Réduction d’impôt : 75 %, dans la limite de 2 000 € (soit maximum 1 500 €).
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Déclarez en case 7UO.
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Les montants excédant 2 000 € sont ajoutés aux dons aux organismes d’intérêt général ouvrant droit à 66 % de réduction dans la limite de 20 % du revenu imposable.
Dons à des organismes situés dans un État européen
Si vous avez fait un don à un organisme agréé dans un État membre de l’UE ou un État de l’EEE avec convention fiscale anti-fraude :
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Les réductions d’impôt sont identiques à celles des dons effectués en France.
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Déclarez les dons aux organismes d’aide aux personnes en difficulté (limite 1 000 €) en case 7VA, et les autres organismes d’intérêt général en case 7VC de la déclaration 2042-RICI.
À retenir
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Ne joignez pas les reçus à votre déclaration.
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Conservez-les précieusement pour présentation éventuelle au service des impôts.
