Frais repas impôt 2025 sans justificatif

Maj September 2026:Frais repas impôt 2025 sans justificatif

La déduction forfaitaire de 10 % est appliquée automatiquement aux salaires afin de tenir compte des frais professionnels courants. Elle couvre notamment les dépenses liées aux déplacements, aux repas et à certaines dépenses nécessaires à l’exercice de l’activité professionnelle.

Toutefois, si vous estimez que vos dépenses professionnelles sont supérieures au montant couvert par cette déduction, vous pouvez choisir l’option des frais réels.

Pour les dépenses engagées au titre de l’année 2025, les frais doivent être liés à votre activité professionnelle, avoir été effectivement payés au cours de l’année et pouvoir être justifiés. (impots.gouv.fr)

Comment déclarer les frais réels ?

Si vous optez pour cette solution, vous devez reporter le montant de vos frais sur les lignes 1AK à 1DK, sans les soustraire directement des salaires indiqués sur les lignes 1AJ à 1DJ. Vous devez également détailler la nature et le montant des dépenses dans une note explicative et conserver vos justificatifs pendant 3 ans. (impots.gouv.fr)

Pour plus de détails officiels, consultez le site impots.gouv.fr. Vous pouvez également retrouver nos conseils sur ESCEC International.

Déduction des frais supplémentaires de repas

Lorsque votre activité professionnelle vous contraint à prendre certains repas à l’extérieur de votre domicile, notamment en raison de vos horaires de travail ou de l’éloignement entre votre domicile et votre lieu de travail, une partie des dépenses supplémentaires peut être déduite au titre des frais réels. (impots.gouv.fr)

L’administration ne considère toutefois pas l’intégralité du prix du repas comme une dépense professionnelle : seule la dépense supplémentaire par rapport au coût d’un repas pris à domicile est prise en compte.

Pour l’imposition des revenus 2025, la valeur forfaitaire d’un repas pris au domicile est fixée à 5,45 €. Cette valeur remplace notamment le montant de 5,35 € applicable aux revenus 2024. (impots.gouv.fr)

Si aucun service de restauration collective n’est disponible

Lorsque vous ne disposez pas d’un restaurant d’entreprise, d’une cantine ou d’un autre mode de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité, deux situations sont possibles.

Avec des justificatifs complets (factures) : vous pouvez déduire la différence entre le prix effectivement payé pour votre repas et la valeur forfaitaire d’un repas pris à domicile, fixée à 5,45 € pour 2025. (impots.gouv.fr)
Sans justificatifs détaillés : sous certaines conditions, les frais supplémentaires peuvent être évalués forfaitairement à 5,45 € par repas. Il faut notamment pouvoir établir que les contraintes professionnelles ne permettent pas de rentrer déjeuner à son domicile. (impots.gouv.fr)

Cette possibilité constitue notamment une référence importante lorsqu’un salarié recherche les règles relatives aux frais repas impôt 2025 sans justificatif.

Exemple de calcul quotidien

Imaginons les dépenses suivantes :

Frais de restaurant justifiés : 12 €
Valeur fiscale d’un repas pris à domicile en 2025 : 5,45 €
Frais de repas déductibles : 12 – 5,45 = 6,55 €

Le montant obtenu peut ensuite être multiplié par le nombre de jours travaillés concernés.

(impots.gouv.fr)

Si un service de restauration collective est disponible:Frais repas impôt 2025 sans justificatif

La situation est différente lorsqu’une cantine ou un autre service de restauration collective est disponible sur le lieu de travail ou à proximité.

Avec des justificatifs

Vous pouvez déduire la différence entre le prix effectivement payé à la cantine et la valeur fiscale d’un repas pris à domicile, soit 5,45 € pour les revenus 2025. (impots.gouv.fr)

Si vous bénéficiez de tickets-restaurant, la participation financée par votre employeur doit également être déduite du montant des frais de repas retenus. (impots.gouv.fr)

Exemple de calcul quotidien

Frais à la cantine : 12 €
Valeur d’un repas pris à domicile : 5,45 €
Valeur du ticket-restaurant : 9 €
Part employeur (50 %) : 4,50 €
Frais déductibles : 12 – 5,45 – 4,50 = 2,05 €

Ce montant peut être multiplié par le nombre de jours travaillés concernés.

À retenir : pour les revenus 2025, le montant de référence est donc 5,45 €, et non plus 5,35 €. Le montant de 5,35 € correspondait à la valeur applicable en 2024. (impots.gouv.fr)

Si vous choisissez de ne pas déjeuner à la cantine

Si un service de restauration collective est disponible mais que vous choisissez de ne pas l’utiliser pour des raisons personnelles, la déduction est limitée.

Vous pouvez déduire la dépense supplémentaire de repas supportée, mais celle-ci est plafonnée au coût moyen d’un repas à la cantine diminué de la valeur du repas pris au domicile. Le surcoût résultant d’un choix personnel ne constitue en effet pas une dépense professionnelle déductible. (impots.gouv.fr)

Exemple de calcul quotidien

Dépense hors cantine : 12 €
Valeur d’un repas à domicile : 5,45 €
Prix moyen d’un repas à la cantine : 6 €
Frais déductibles : 12 – 6 – 5,45 = 0,55 €

Le montant obtenu peut être multiplié par le nombre de jours travaillés.

Sans justificatifs

Lorsque vous disposez d’un service de restauration collective sur votre lieu de travail ou à proximité mais que vous ne disposez pas de justificatifs, aucune déduction n’est possible dans cette situation. L’administration considère en effet que le prix du repas à la cantine est présumé inférieur ou égal à la valeur forfaitaire d’un repas pris au domicile. (impots.gouv.fr)

Frais de repas impôt 2025 sans justificatif : ce qu’il faut retenir

Pour la déclaration des revenus 2025, les règles essentielles sont les suivantes :

la déduction forfaitaire de 10 % reste appliquée automatiquement, sauf option pour les frais réels ; (Service Public)
l’option pour les frais réels concerne notamment les repas pris à l’extérieur lorsque l’activité professionnelle l’impose ;
la valeur fiscale d’un repas pris au domicile est de 5,45 € en 2025 ; (impots.gouv.fr)
sans restauration collective et sans justificatifs détaillés, les frais supplémentaires peuvent, sous les conditions prévues, être évalués forfaitairement à 5,45 € par repas ;
en présence de tickets-restaurant, la participation de l’employeur doit être prise en compte dans le calcul ;
lorsque la restauration collective est disponible, l’absence de justificatifs ne permet pas de bénéficier de la déduction dans les conditions précitées. (impots.gouv.fr)

Attention à la date : la déclaration effectuée en 2026 porte sur les revenus perçus en 2025. Il est donc important de ne pas conserver sur une page actualisée un montant de 2024 comme s’il s’agissait du montant actuellement applicable. (Service Public)