Barème IK 2026 : calcul, conditions et remboursement

L’essentiel à retenir sur les IK

Les indemnités kilométriques (IK) permettent de rembourser les dépenses engagées lorsqu’un salarié ou un dirigeant utilise son véhicule personnel dans le cadre de son activité professionnelle.

Le barème IK publié par l’administration fiscale sert à calculer ces remboursesements de manière forfaitaire. Il prend notamment en compte :

L’usure du véhicule ;
L’entretien et les réparations ;
Le carburant ou l’électricité ;
L’assurance ;
La dépréciation du véhicule.

En revanche, certains frais restent exclus du barème IK, notamment les péages et les frais de stationnement, qui peuvent être remboursés séparément sur justificatifs.

Sous certaines conditions, les indemnités kilométriques sont exonérées d’impôt sur le revenu et de cotisations sociales.

Les véhicules électriques bénéficient également d’une majoration de 20 % du montant des IK calculées selon le barème officiel.

Barème IK 2026 pour les voitures

Le barème IK applicable aux automobiles varie selon la puissance fiscale du véhicule et le nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel.

Puissance fiscale	Jusqu’à 5 000 km	De 5 001 à 20 000 km	Plus de 20 000 km
3 CV et moins	D × 0,529	(D × 0,316) + 1 065	D × 0,370
4 CV	D × 0,606	(D × 0,340) + 1 330	D × 0,407
5 CV	D × 0,636	(D × 0,357) + 1 395	D × 0,427
6 CV	D × 0,665	(D × 0,374) + 1 457	D × 0,447
7 CV et plus	D × 0,697	(D × 0,394) + 1 515	D × 0,470

D correspond à la distance parcourue à des fins professionnelles.

Barème IK 2026 pour les motos et scooters

Motos et scooters de plus de 50 cm³

Puissance	Jusqu’à 3 000 km	De 3 001 à 6 000 km	Plus de 6 000 km
1 ou 2 CV	D × 0,395	(D × 0,099) + 891	D × 0,248
3 à 5 CV	D × 0,468	(D × 0,082) + 1 158	D × 0,275
6 CV et plus	D × 0,606	(D × 0,079) + 1 583	D × 0,343

Scooters de moins de 50 cm³

Cylindrée	Jusqu’à 3 000 km	De 3 001 à 6 000 km	Plus de 6 000 km
Moins de 50 cm³	D × 0,315	(D × 0,079) + 711	D × 0,198

Quelle indemnité kilométrique pour un vélo ?

L’utilisation du vélo pour les déplacements professionnels est également prise en compte.

Le montant retenu est de 0,25 € par kilomètre parcouru.

Dans le cadre de la déclaration des frais réels à l’impôt sur le revenu, la déduction est limitée à 200 € par an et par salarié.

Que couvrent les indemnités kilométriques ?

Les IK ont pour objectif de compenser les dépenses liées à l’utilisation d’un véhicule personnel pour les besoins de l’entreprise.

Le barème IK inclut notamment :

L’amortissement du véhicule ;
Les coûts d’entretien et de réparation ;
Les dépenses de carburant ou d’électricité ;
Les primes d’assurance ;
La perte de valeur du véhicule liée à son usage ;
Les kilomètres effectués dans un cadre professionnel.

Le dispositif s’applique uniquement lorsque le véhicule appartient personnellement au salarié ou au dirigeant.

Si le véhicule est détenu par l’entreprise, les dépenses sont généralement comptabilisées en frais réels et peuvent entraîner un avantage en nature pour les usages privés.

Quels frais ne sont pas inclus dans le barème IK ?

Certaines dépenses ne sont pas intégrées au calcul des indemnités kilométriques :

Les péages ;
Les frais de stationnement ;
Les intérêts d’emprunt liés à l’achat du véhicule ;
Certains frais exceptionnels non couverts par le forfait.

Ces dépenses peuvent néanmoins être remboursées séparément par l’entreprise, à condition de conserver les justificatifs correspondants.

Majoration des IK pour les véhicules électriques

Afin d’encourager les mobilités plus durables, les véhicules électriques bénéficient d’un avantage spécifique.

Le montant des indemnités kilométriques calculé selon le barème officiel est augmenté de 20 % lorsque le véhicule utilisé est entièrement électrique.

Cette majoration concerne aussi bien les voitures que les deux-roues électriques utilisés à des fins professionnelles.

Comment calculer ses IK en 2026 ?

Le calcul des IK dépend :

De la puissance fiscale du véhicule ;
Du nombre de kilomètres parcourus ;
Du barème applicable à la tranche kilométrique concernée.

Exemple de calcul

Un professionnel effectue un déplacement aller-retour de 600 km avec sa voiture personnelle de 5 CV.

Le calcul est le suivant :

600 km × 0,636 € = 381,60 € d’indemnités kilométriques ;
Péage : 45 € ;
Parking : 12 €.

Montant total remboursable :

381,60 € + 45 € + 12 € = 438,60 €.

Exemple pour un dirigeant ou freelance

Un entrepreneur utilise son véhicule personnel pour rencontrer ses clients et participer à des événements professionnels.

Au cours de l’année, il réalise 22 125 kilomètres professionnels avec un véhicule de 6 CV.

Selon le barème applicable, l’entreprise peut lui verser une indemnité kilométrique correspondant au nombre de kilomètres effectués.

Cette indemnité constitue une charge déductible pour l’entreprise.

Lorsque les conditions légales sont respectées, le remboursement perçu par le dirigeant n’est pas soumis à l’impôt sur le revenu ni aux cotisations sociales.

Si le véhicule est électrique, le montant obtenu est augmenté de 20 %.

IK et impôt sur le revenu

Les indemnités kilométriques versées par l’employeur peuvent être exonérées d’impôt lorsque plusieurs conditions sont réunies :

Les dépenses sont engagées dans le cadre de l’activité professionnelle ;
Les frais sont réels et justifiés ;
Les sommes versées correspondent à leur objet ;
Le salarié ne déduit pas simultanément les mêmes dépenses.

Le respect du barème IK constitue un élément important pour bénéficier de cette exonération.

À l’inverse, certains remboursements liés aux trajets domicile-travail peuvent être soumis à l’impôt selon la situation du contribuable.

IK et cotisations sociales

Les indemnités kilométriques peuvent également être exonérées de charges sociales lorsque :

Le véhicule appartient au salarié ou au dirigeant ;
Les déplacements sont professionnels ;
Le remboursement respecte les limites du barème officiel ;
L’employeur est en mesure de justifier les trajets réalisés.

Les informations généralement demandées sont :

Le kilométrage parcouru ;
Les dates de déplacement ;
Le motif professionnel ;
Le type de véhicule utilisé ;
Sa puissance fiscale.

Si le montant remboursé dépasse le barème autorisé ou si les justificatifs sont insuffisants, l’excédent peut être réintégré dans l’assiette des cotisations sociales.

Limitation des trajets domicile-travail

Pour les contribuables qui choisissent la déduction des frais réels, la distance prise en compte pour les trajets domicile-travail est généralement limitée à 40 kilomètres par trajet.

Une distance supérieure peut toutefois être admise lorsqu’elle est justifiée par des contraintes particulières, notamment professionnelles ou familiales.

Quels autres frais réels peuvent être déduits ?

Lorsqu’un contribuable opte pour les frais réels, il peut également déduire certaines dépenses professionnelles, notamment :

Les frais de repas ;
Les vêtements professionnels spécifiques ;
La documentation professionnelle ;
D’autres dépenses directement liées à l’exercice de l’activité.

Déduction des IK pour l’entreprise

Les indemnités kilométriques versées aux salariés ou dirigeants peuvent être déduites du résultat imposable de l’entreprise dès lors qu’elles répondent à un besoin professionnel.

Le recours au barème IK permet de simplifier le calcul du remboursement tout en offrant un cadre reconnu par l’administration fiscale.

L’entreprise peut également déduire les frais annexes, tels que les péages ou le stationnement, lorsqu’ils sont justifiés.

Quand le nouveau barème IK est-il publié ?

Le barème des indemnités kilométriques est généralement communiqué chaque année par l’administration fiscale au moment de la campagne déclarative des revenus.

Sa publication intervient habituellement entre la fin du premier trimestre et le début du deuxième trimestre.

Les professionnels et particuliers doivent donc surveiller les annonces officielles afin d’appliquer le barème en vigueur.

Comment justifier ses déplacements professionnels ?

La conservation de justificatifs est indispensable pour sécuriser les remboursements d’IK.

Pour chaque déplacement, il est recommandé d’enregistrer :

La date du trajet ;
Le lieu de départ ;
Le lieu d’arrivée ;
Le motif professionnel ;
Le nombre de kilomètres parcourus.

Le suivi peut être effectué à l’aide :

D’un tableau Excel ;
D’un registre de déplacements ;
D’une application spécialisée de gestion des notes de frais.

Une documentation rigoureuse facilite les contrôles et permet de démontrer le caractère professionnel des déplacements déclarés.