Impôt sur le loyer : comment déclarer les revenus d’une location vide ?

Impot sur le loyer.Lorsque vous louez un logement non meublé, les loyers perçus sont imposables dans la catégorie des revenus fonciers. Ils sont soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux au taux global de 17,2 %.

Deux régimes fiscaux peuvent s’appliquer pour le calcul de l’impôt sur le loyer provenant d’une location vide : le régime micro-foncier et le régime réel.

Le régime micro-foncier

Le régime micro-foncier s’applique automatiquement lorsque le total des loyers perçus par le foyer fiscal, hors charges locatives, ne dépasse pas 15 000 € par an.

Ce régime est toutefois réservé aux propriétaires dont les biens loués ne bénéficient pas de dispositifs fiscaux spécifiques (comme certains régimes d’amortissement ou avantages particuliers liés à des investissements immobiliers).

Dans ce cas, le propriétaire doit simplement indiquer le montant total des loyers bruts dans la case 4BE de la déclaration de revenus n°2042.

L’administration fiscale applique ensuite automatiquement un abattement forfaitaire de 30 %, censé couvrir l’ensemble des dépenses liées au logement (entretien, travaux, gestion, etc.).

Avec ce système simplifié, aucune dépense ne peut être déduite pour son montant réel.

Le régime réel d’imposition

Le régime réel s’applique automatiquement lorsque les loyers annuels dépassent 15 000 €.

Il est également possible d’opter volontairement pour ce régime même si les revenus locatifs sont inférieurs à ce seuil. Cette option engage alors le propriétaire pour une durée minimale de trois ans.

Pour déclarer les revenus dans ce cadre, il faut compléter une déclaration de revenus fonciers n°2044 (ou une déclaration spécifique dans certains cas particuliers).

Cette déclaration permet de calculer le résultat foncier, qui peut être un bénéfice ou un déficit. Le résultat obtenu doit ensuite être reporté dans la rubrique « Revenus fonciers » de la déclaration principale n°2042.

Contrairement au micro-foncier, le régime réel autorise la déduction des charges réelles liées au bien immobilier (travaux, intérêts d’emprunt, frais de gestion, taxes, etc.).

Il est important de noter que ce choix s’applique à l’ensemble des biens loués par le foyer fiscal. Il n’est donc pas possible d’utiliser le régime réel pour certains logements et le micro-foncier pour d’autres.

Prélèvement à la source et revenus locatifs

Dans le cadre du prélèvement à la source, les revenus fonciers donnent lieu à un acompte prélevé directement sur le compte bancaire du contribuable.

Ce prélèvement est généralement effectué chaque mois, mais il peut être effectué trimestriellement sur option.

Si vous commencez à percevoir des loyers ou si vos revenus locatifs évoluent, il est recommandé de mettre à jour votre situation via le service en ligne permettant d’actualiser votre taux de prélèvement à la source.

Cette démarche permet d’ajuster le montant des acomptes afin de mieux correspondre à l’impôt sur le loyer réellement dû.

Obligation de déclaration des logements loués

Les propriétaires doivent également déclarer la situation d’occupation de leurs logements à usage d’habitationauprès de l’administration fiscale.

Cette déclaration s’effectue en ligne dans le service dédié à la gestion des biens immobiliers. Elle doit être mise à jour à chaque changement de locataire et mentionner notamment :

• l’identité des occupants ;

• la période d’occupation ou de vacance du logement ;

• le montant du loyer pratiqué.

Cette formalité permet à l’administration de disposer d’informations à jour sur les biens immobiliers et leur utilisation.