Impôts travaux déductibles : quels travaux peuvent être déduits de vos revenus fonciers ?

Si vous mettez en location un logement loué nu à usage d’habitation et que vous relevez du régime réel des revenus fonciers, certaines dépenses liées aux travaux peuvent être déduites de vos loyers imposables.

Les impôts travaux déductibles concernent uniquement les dépenses effectivement payées au cours de l’année d’imposition et entrant dans des catégories précises prévues par l’administration fiscale.

Les travaux déductibles comprennent principalement :

• les travaux d’amélioration ;

• les travaux de réparation et d’entretien.

Les dépenses d’amélioration déductibles des impôts

Les dépenses d’amélioration correspondent aux travaux visant à apporter à un logement un équipement nouveau ou un niveau de confort mieux adapté aux conditions de vie actuelles, sans modifier la structure du bâtiment.

Ces travaux permettent d’améliorer le confort du bien sans transformation importante de l’immeuble.

Sont notamment considérés comme travaux d’amélioration :

• l’installation ou le remplacement d’un système de chauffage central ;

• la création ou la modernisation d’une salle d’eau ;

• l’aménagement ou le remplacement d’une cuisine ;

• le raccordement au tout-à-l’égout ;

• l’installation d’un ascenseur ;

• la mise en place d’une antenne collective de télévision.

L’installation initiale d’un équipement ou son remplacement par un dispositif plus moderne répond également aux critères des impôts travaux déductibles, dès lors que la structure du logement n’est pas modifiée.

⚠️ Attention : les travaux d’amélioration réalisés dans des locaux à usage professionnel ou commercial ne sont pas déductibles, sauf lorsqu’ils :

• facilitent l’accueil des personnes en situation de handicap ;

• ou visent la protection des locaux contre l’amiante.

Les dépenses de réparation et d’entretien déductibles

Les dépenses de réparation et d’entretien regroupent les travaux destinés à maintenir ou remettre un immeuble en bon état, afin d’en permettre un usage normal conforme à sa destination.

Ces travaux ne doivent pas modifier :

• la structure du bien ;

• son agencement ;

• ni ses équipements initiaux.

Exemples de travaux concernés :

• la remise en état d’une toiture ;

• la réparation ou la mise aux normes d’une installation électrique.

Les dépenses d’entretien correspondent généralement au maintien du logement en état, tandis que les dépenses de réparation concernent la remise en état ou le remplacement d’équipements devenus défectueux en raison de leur usure normale.

Certaines réparations et charges d’entretien peuvent toutefois incomber exclusivement au locataire, y compris certaines charges de copropriété.

Dans ce cas, ces dépenses ne sont en principe pas déductibles des loyers, même si le propriétaire décide de ne pas en demander le remboursement au locataire.

Les dépenses locatives de réparation et d’entretien sont donc celles relevant normalement de la responsabilité du locataire.

Les travaux non déductibles : construction, reconstruction ou agrandissement

Les dépenses liées à la construction, à la reconstruction ou à l’agrandissement d’un bien immobilier ne sont jamais considérées comme des impôts travaux déductibles.

Ces travaux entraînent notamment :

• une modification importante du gros œuvre ;

• une augmentation du volume ou de la surface habitable ;

• ou des aménagements internes d’une ampleur équivalente à une reconstruction complète.

Ils constituent un investissement immobilier et non une charge déductible des revenus fonciers.

Prélèvement à la source et revenus fonciers

Dans le cadre du prélèvement à la source, l’impôt sur le revenu correspondant à vos revenus fonciers de l’année 2025 est prélevé mensuellement sous forme d’un acompte directement débité sur votre compte bancaire.

Ces acomptes tiennent compte des revenus fonciers déclarés, incluant les travaux déductibles lorsque vous êtes soumis au régime réel.