SARL ou micro entreprise : Quelles différences ? Comparaison

Micro entreprise. La SARL est une société disposant d’une personnalité juridique propre, tandis que la micro-entreprise correspond à un régime fiscal et social destiné à l’entrepreneur individuel.

Une SARL ne peut pas bénéficier du régime micro-entrepreneur, mais une EURL (entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée) peut y prétendre sous certaines conditions.

Les deux statuts séparent désormais le patrimoine personnel et professionnel, grâce à la réforme de 2022.
La micro-entreprise est adaptée aux petites activités nécessitant peu d’investissement, alors que la SARL convient mieux aux projets plus ambitieux impliquant plusieurs associés et des besoins financiers plus importants.

Les charges sociales sont généralement plus élevées en SARL, mais ce statut offre davantage d’options pour les déductions fiscales et l’optimisation de l’impôt.

Il est conseillé de passer d’une micro-entreprise à une SARL lorsque l’activité croît, avec des besoins d’embauche ou de stratégies fiscales plus poussées.

Est-ce qu’une SARL peut être une micro-entreprise ?

Le régime de la micro-entreprise n’est pas accessible aux SARL. Seule une EURL peut opter pour le micro-régime fiscal et social, à condition que :

• L’associé unique soit une personne physique et assume le rôle de gérant.

• L’EURL soit soumise à l’impôt sur le revenu et que son chiffre d’affaires reste dans les plafonds autorisés par le régime micro-entrepreneur.

Les ressemblances entre SARL et micro-entreprise

SARL et micro-entreprise partagent désormais un point essentiel : la distinction entre le patrimoine personnel et professionnel.

Avant la réforme du 15 mai 2022, les biens personnels du micro-entrepreneur, y compris sa résidence principale, pouvaient être saisis en cas de litige. Depuis cette réforme, la responsabilité de l’entrepreneur individuel est limitée aux biens affectés à son activité.

Fiscalement, la SARL et le micro-entrepreneur sont assujettis à la TVA dès lors que leur chiffre d’affaires dépasse les seuils de la franchise en base de TVA, qui permet d’être exonéré de déclaration et de paiement de la taxe pour les ventes ou prestations réalisées.

Quelles sont les différences entre une SARL et une micro-entreprise ?

Des associés en SARL, un entrepreneur individuel en micro-entreprise

La SARL comprend au moins deux associés, avec un maximum de 100. Chaque associé réalise un apport en numéraire ou en nature au capital social, ce qui lui donne des parts sociales et le droit de voter lors des assemblées générales.

En micro-entreprise, l’entrepreneur agit seul et ne peut s’associer, ce qui limite les possibilités de financement, mais permet une prise de décision rapide.

L’investissement de départ requis

Créer une SARL nécessite de verser au moins 20 % du capital social immédiatement, le solde devant être libéré avant six ans.

La micro-entreprise, en revanche, n’exige aucun apport initial : l’entrepreneur investit selon ses moyens.

Les plafonds de chiffre d’affaires

Pour rester dans le régime micro-entrepreneur, le chiffre d’affaires annuel hors taxes ne doit pas dépasser :

• 203 100 € pour la vente de marchandises, l’hébergement et la restauration.

• 83 600 € pour les prestations de services et professions libérales.

Différents régimes sociaux

En SARL, les charges sociales concernent les salariés et le gérant selon sa part de capital :

• Gérant majoritaire (plus de 50 % des parts) : travailleur non salarié, affilié à la sécurité sociale des indépendants.

• Gérant minoritaire ou égalitaire : assimilé salarié.

• Gérant non rémunéré : pas de cotisations sociales, donc pas de protection sociale.

En micro-entreprise, l’entrepreneur paie des cotisations sociales sur son chiffre d’affaires, soit mensuellement soit trimestriellement, auprès de l’URSSAF.

Fiscalité de la SARL : impôt sur les sociétés ou sur le revenu

Par défaut, la SARL est soumise à l’IS, avec possibilité de déduire les charges et la rémunération du gérant. Le taux normal est de 25 %, avec un taux réduit de 15 % pour certaines PME remplissant des conditions de chiffre d’affaires et de capital.

Une SARL peut opter pour l’IR pendant les cinq premières années, permettant de répercuter les bénéfices et déficits sur la déclaration personnelle des associés.

Fiscalité de la micro-entreprise : impôt sur le revenu

Le micro-entrepreneur relève du régime micro-fiscal de l’IR, basé sur le chiffre d’affaires encaissé. Les charges ne sont pas déductibles, mais un abattement forfaitaire s’applique selon l’activité :

• 71 % pour ventes, hébergement et restauration.

• 50 % pour prestations de services relevant des BIC.

• 34 % pour professions libérales et prestations BNC.

Le micro-régime permet également le versement libératoire de l’impôt, avec des taux spécifiques : 2,2 % pour BNC, 1,7 % pour prestations BIC, et 1 % pour ventes et hébergement.

Quel statut d’entreprise est le plus avantageux ? SARL ou micro-entreprise ?

La micro-entreprise est idéale pour des activités modestes, nécessitant peu d’investissement, comme les prestations de services ou la vente de petites marchandises.

La SARL est mieux adaptée aux projets de grande envergure, car elle permet l’association, facilite l’investissement et offre des options fiscales plus avancées.

La micro-entreprise présente plusieurs avantages : comptabilité simplifiée, versement libératoire de l’impôt, taux fixe de cotisations sociales, et formalités administratives légères.

La SARL demande plus de formalités (rédaction des statuts, publication légale, nomination d’un gérant) et une comptabilité stricte (livre-journal, grand livre, compte de résultat et bilan).

Quel est le meilleur statut pour payer moins de charges sociales ?

Les charges sociales sont généralement plus élevées en SARL. La micro-entreprise reste plus avantageuse pour minimiser ces cotisations :

• 23,1 % pour prestations de services BIC et professions libérales réglementées (Cipav).

• 21,1 % pour prestations BNC.

• 12,3 % pour ventes, restauration et hébergement.

Si le chiffre d’affaires est nul, aucune cotisation ni impôt n’est prélevé.

Tableau comparatif des critères de choix : SARL vs micro-entreprise

À quel moment basculer d’une micro-entreprise à une SARL ?

Passer de la micro-entreprise à la SARL implique la fin du statut d’entrepreneur individuel et la création d’une SARL.

Plusieurs raisons justifient ce changement :

• Croissance de l’activité nécessitant l’embauche de salariés.

• Optimisation fiscale grâce à la déduction des charges sociales.

• Volonté de séparer juridiquement les patrimoines ou de s’associer pour lever des fonds et développer l’entreprise.