Taxe employeur salarié étranger CDI 2026 : CHOC en chiffres !

L’embauche d’un salarié étranger en CDI ou l’accueil d’un salarié détaché implique pour l’employeur le paiement de la taxe employeur sur la main-d’œuvre étrangère, collectée par la Direction Générale des Finances publiques (DGFiP).

Cette taxe est un élément essentiel à intégrer dans le budget des entreprises qui recrutent des talents internationaux en France.

Quand la taxe devient-elle exigible ?

La taxe est due lors de la première entrée en France du salarié étranger ou lors de sa première admission au séjouren qualité de salarié. L’employeur doit pouvoir fournir un document récapitulatif des embauches de travailleurs étrangers.

Embauches réalisées en 2023 : les premières démarches seront nécessaires en février 2024. Une déclaration pour 2023 n’est obligatoire que pour les entreprises qui cessent leur activité.
Embauches réalisées en 2024 : la taxe devient exigible à la fin du mois correspondant au premier jour d’activité professionnelle du salarié étranger ou détaché.

Exemple : si le salarié commence le 11 novembre, la taxe sera exigible le 30 novembre, quelle que soit la durée du contrat.

Montant de la taxe employeur pour un salarié étranger en CDI

Le montant de la taxe varie selon la durée et le type de contrat :

CDI ou contrat ≥ 12 mois : 55 % du salaire brut mensuel versé au salarié, dans la limite de 2,5 fois le SMIC brut mensuel (soit 4 504,5 € depuis le 1er novembre 2024). Pour un salaire supérieur, la taxe est plafonnée à 2 477,48 € pour 2024.
Contrat entre 3 et 12 mois : la taxe est comprise entre 50 € et 300 €, selon le salaire mensuel brut.
Emploi saisonnier : 50 € par mois d’activité, complet ou incomplet.
Jeunes professionnels recrutés dans le cadre d’un accord bilatéral : taxe comprise entre 50 € et 300 €, selon le salaire.

Pour plus de détails sur la fiscalité des salariés étrangers, vous pouvez consulter Welcome to France – Taxation.

Exonérations de la taxe employeur

Certaines structures et situations permettent d’être exonéré du paiement :

Organismes et établissements : organismes de recherche publics, fondations reconnues d’utilité publique, établissements d’enseignement supérieur, fondations et établissements publics de coopération scientifique.
Employeurs recrutant :
- Citoyens de l’UE, de l’EEE, de Suisse, Monaco, Andorre, Saint-Martin, et ressortissants de pays tiers titulaires d’une carte de séjour “membre de la famille d’un citoyen UE/EEE/Suisse”.
- Étrangers titulaires de titres de séjour tels que “talent”, “passeport talent”, “résident”, “vie privée et familiale”, “salarié détaché ICT”, “étudiant”, etc.
- Travailleurs envoyés pour une mission de moins de 3 mois en France.
- Salariés employés à domicile par des particuliers pour des travaux familiaux ou ménagers, sans objectif lucratif.

Déclaration et paiement de la taxe employeur

Le paiement doit se faire en même temps que la TVA et les autres taxes figurant sur l’annexe de déclaration de TVA. La DGFiP propose une fiche d’aide au calcul pour déterminer le montant à reporter.

Modalités selon le régime d’imposition

Régime simplifié d’imposition (TVA annuelle) : pour les entreprises déclarant moins de 15 000 € de TVA par an, la taxe doit être télédéclarée l’année de recrutement via le formulaire n°3517-S-SD (impots.gouv.fr).
Régime réel normal (TVA mensuelle) : entreprises déclarant plus de 15 000 € de TVA par an doivent déclarer la taxe le premier mois ou trimestre suivant l’embauche, via le formulaire n°3310-A-SD.
Employeurs non assujettis à la TVA : déclarent la taxe dans l’année suivant le recrutement, toujours via le formulaire n°3310-A-SD.

Pour en savoir plus sur la gestion fiscale en France et les taxes à anticiper, vous pouvez consulter notre article interne sur la taxe d’habitation 2026 pour locataire.

FAQ – Taxe employeur salarié étranger CDI

Q1 : Qu’est-ce que la taxe employeur pour un salarié étranger en CDI ?
R : La taxe employeur est une contribution due par l’employeur lors de l’embauche d’un salarié étranger ou détaché en France. Elle s’applique dès la première entrée en France du salarié et doit être déclarée et payée annuellement à la DGFiP.

Q2 : Quand doit-on payer la taxe employeur pour un salarié étranger en CDI ?
R : La taxe est exigible à la fin du mois correspondant au premier jour d’activité professionnelle du salarié en France. Par exemple, un salarié commençant le 11 novembre implique un paiement le 30 novembre, quelle que soit la durée du contrat.

Q3 : Quel est le montant de la taxe employeur pour un CDI ?
R : Pour un CDI ou contrat ≥ 12 mois, la taxe représente 55 % du salaire brut mensuel, plafonnée à 2,5 fois le SMIC brut mensuel (soit 4 504,5 € depuis novembre 2024). Si le salaire est supérieur, la taxe est limitée à 2 477,48 €pour 2024.

Q4 : Quelles sont les exonérations de la taxe employeur ?
R : Sont exonérés :

Les organismes publics et fondations reconnues d’utilité publique, établissements d’enseignement supérieur.
Les salariés issus de l’UE, EEE, Suisse, Monaco, Andorre, Saint-Martin, ou titulaires de certains titres de séjour (“talent”, “passeport talent”, etc.).
Les missions de moins de 3 mois et certains emplois à domicile à titre privé.

Q5 : Comment déclarer et payer la taxe employeur ?
R : La taxe doit être déclarée selon le régime d’imposition TVA de l’entreprise :

Régime simplifié : formulaire n°3517-S-SD, télédéclaration annuelle.
Régime réel normal : formulaire n°3310-A-SD, déclaration mensuelle ou trimestrielle.
Employeurs non assujettis à la TVA : formulaire n°3310-A-SD, déclaration l’année suivant le recrutement.

Q6 : La taxe employeur s’applique-t-elle aux jeunes professionnels ou aux emplois saisonniers ?
R : Oui, mais le montant varie :

Jeunes professionnels : entre 50 € et 300 € selon le salaire.
Emplois saisonniers : 50 € par mois d’activité, complet ou incomplet.

Q7 : Où trouver plus d’informations sur la fiscalité des salariés étrangers ?
R : Pour des informations complémentaires, consultez Welcome to France – Taxation et notre guide interne sur la taxe d’habitation 2026 pour locataire.