Taux moyen et taux marginal d’imposition : comment les comprendre sur votre avis d’impôt ?
Sur votre avis d’impôt sur le revenu 2025, établi à la suite de votre déclaration effectuée au printemps 2026, deux indicateurs permettent de mieux comprendre votre imposition : le taux moyen et le taux marginal d’imposition.
Ces deux informations sont communiquées à titre indicatif. Elles ne modifient pas, à elles seules, le montant de l’impôt que vous devez payer.
Le taux moyen d’imposition : quelle part de vos revenus représente votre impôt ?
Le taux moyen d’imposition correspond à la proportion de votre revenu net imposable consacrée au paiement de l’impôt sur le revenu. Il permet de connaître le poids réel de votre imposition par rapport à vos revenus.
Pour le calculer, il faut diviser le montant de l’impôt dû, après prise en compte des réductions et des crédits d’impôt, par le revenu net imposable, puis multiplier le résultat par 100.
Formule de calcul :
Taux moyen d’imposition = (Impôt à payer ÷ Revenu net imposable) × 100
Ce pourcentage donne une vision globale de votre niveau d’imposition, contrairement au taux marginal, qui concerne uniquement la tranche de revenus la plus élevée atteinte.
Le taux marginal d’imposition : à quel taux vos revenus supplémentaires sont-ils taxés ?
Le taux marginal d’imposition (TMI) désigne le taux appliqué à la dernière tranche de votre revenu imposable. Il dépend du barème progressif de l’impôt sur le revenu, qui comprend cinq tranches, chacune associée à un taux spécifique.
Pour l’imposition des revenus de 2025, déclarés en 2026, le barème applicable à une part fiscale est le suivant :
| Fraction du revenu imposable par part | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 11 497 € | 0 % |
| De 11 498 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 316 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 824 € à 180 294 € | 41 % |
| Au-delà de 180 294 € | 45 % |
Le taux marginal permet notamment d’estimer l’effet d’une hausse de revenus sur votre impôt. Si votre TMI est de 30 %, les revenus supplémentaires imposés dans cette tranche sont soumis à ce taux, sous réserve des règles de calcul applicables.
Attention : cela ne signifie pas que l’ensemble de vos revenus est imposé à 30 %. Chaque fraction de votre revenu reste soumise au taux correspondant à sa tranche.
Exemple concret : calcul du taux moyen et du taux marginal
Prenons le cas d’une personne célibataire, sans enfant à charge, disposant d’une seule part fiscale et percevant un revenu net imposable de 32 000 €.
Selon le barème de l’impôt sur les revenus de 2025, son revenu est réparti entre plusieurs tranches :
- Première tranche à 0 % : la fraction du revenu jusqu’à 11 497 € n’est pas imposée.
- Deuxième tranche à 11 % : la fraction comprise entre 11 497 € et 29 315 € est soumise au taux de 11 %.
- Troisième tranche à 30 % : la fraction comprise entre 29 315 € et 32 000 € est imposée à 30 %.
Le calcul de l’impôt brut s’effectue en appliquant successivement les taux à chaque fraction du revenu. Le montant obtenu permet ensuite de déterminer le taux moyen d’imposition, en tenant compte des éventuels ajustements fiscaux applicables.
Le taux moyen correspond à l’impôt retenu rapporté aux 32 000 € de revenu net imposable. Le taux marginal, quant à lui, est de 30 %, puisque la dernière fraction du revenu atteint la tranche taxée à ce taux.
En résumé, le taux moyen vous renseigne sur la part globale de vos revenus absorbée par l’impôt, tandis que le taux marginal vous aide à comprendre à quel taux la fraction supplémentaire de vos revenus peut être imposée.
